Podatek od środków transportowych w 2025 roku - co musisz wiedzieć?

Jakie pojazdy i podmioty podlegają podatkowi w 2025 roku?

Opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych podlegają pojazdy o określonej masie całkowitej i przeznaczeniu, wśród których można wyróżnić:

• Samochody ciężarowe i autobusy;
• Ciągniki siodłowe i balastowe;
• Przyczepy i naczepy.

W zależności od kategorii pojazdu, różne parametry decydują o konieczności uiszczenia tej daniny publicznej.

Podatek od środków transportu: Samochody ciężarowe i autobusy

Podatek od środków transportowych obejmuje samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej (DMC) przekraczającej 3,5 tony. Pojazdy te dzielą się na dwie grupy podatkowe: o DMC poniżej 12 ton oraz o DMC równej lub wyższej niż 12 ton.

W przypadku ciężarówek o masie od 3,5 do 5,5 tony maksymalna stawka wynosi 1204,87 zł. Dla pojazdów o masie 5,5-9 ton jest to 2009,97 zł, a dla tych powyżej 9 ton (ale poniżej 12 ton) – 2411,94 zł.

Z kolei ciężarówki z DMC 12 ton lub więcej podlegają podatkowi od środków transportu, który może wynieść maksymalnie 4602,58 zł.

Ponadto, autobusy również podlegają podatkowi od środków transportu, a wysokość opłaty zależy od liczby miejsc siedzących. Dla autobusów z mniej niż 22 miejscami siedzącymi (nie licząc miejsca kierowcy) maksymalna stawka to 2848,04 zł. Natomiast dla tych z 22 lub więcej miejscami – 3600,69 zł.

Podatek od środków transportu: Ciągniki siodłowe i balastowe

W temacie podatku od środków transportu należy wymienić również ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony.

Podobnie jak w przypadku samochodów ciężarowych, dzielą się na dwie kategorie: o DMC zespołu pojazdów poniżej 12 ton oraz o DMC równej lub wyższej niż 12 ton.

Maksymalna stawka podatku dla ciągników o DMC zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniżej 12 ton wynosi 2813,88 zł. Natomiast dla ciągników o DMC zespołu pojazdów powyżej 12 ton stawka zależy od masy całkowitej – do 36 ton włącznie wynosi 3557,48 zł, a powyżej 36 ton – 4602,58 zł.

Podatek od środków transportu: Przyczepy i naczepy

Przyczepy i naczepy podlegają opodatkowaniu, jeśli łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton.

Wyjątkiem są przyczepy i naczepy związane wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego.

Dla przyczep i naczep o DMC zespołu pojazdów od 7 do 12 ton maksymalna stawka podatku wynosi 2411,94 zł. Z kolei dla tych o DMC zespołu pojazdów powyżej 12 ton stawka zależy od masy. Do 36 ton włącznie maksymalna kwota podatku od środków transportu wynosi 2813,88 zł, a powyżej 36 ton – 3557,48 zł.

Kto płaci podatek od środków transportowych?

Obowiązek podatkowy ciąży na właścicielach środków transportowych. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i osób prawnych. Za właścicieli uznaje się również jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, jeśli środek transportowy jest na nie zarejestrowany, oraz posiadaczy środków transportowych zarejestrowanych w Polsce jako powierzone przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu.

W przypadku współwłasności środka transportowego, obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach. Przy zmianie właściciela podatek płaci poprzedni właściciel do końca miesiąca, w którym nastąpiło przeniesienie własności.

Kiedy powstaje i wygasa obowiązek podatkowy?

Powstanie obowiązku podatkowego dotyczący podatku od środków transportu ma ściśle określone ramy czasowe. Znajomość momentów jego powstania i wygaśnięcia pozwala właścicielom pojazdów na prawidłowe wypełnianie zobowiązań podatkowych.

Rejestracja pojazdu a obowiązek podatkowy

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został zarejestrowany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Dotyczy to również przypadków nabycia środka transportowego poza granicami Polski – w takiej sytuacji obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu rejestracji w kraju. Sama rejestracja pojazdu jest więc kluczowym momentem dla powstania zobowiązania podatkowego.

Zmiana właściciela pojazdu

W przypadku zmiany właściciela zarejestrowanego środka transportowego, obowiązek podatkowy ciąży na poprzednim właścicielu do końca miesiąca, w którym nastąpiło przeniesienie własności.

Natomiast nowy właściciel płaci podatek od początku następnego miesiąca po nabyciu pojazdu. Jest to istotne przy planowaniu transakcji kupna-sprzedaży pojazdów podlegających podatkowi od środków transportowych.

Czasowe wycofanie z ruchu

Jeżeli pojazd został czasowo wycofany z ruchu, obowiązek podatkowy powstaje ponownie od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony do ruchu po upływie okresu czasowego wycofania.

Warto zauważyć, że data ponownego dopuszczenia do ruchu jest tożsama z datą wygaśnięcia decyzji o czasowym wycofaniu pojazdu.

Wygaśnięcie obowiązku podatkowego

Obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca, w którym środek transportowy został wyrejestrowany lub wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu.

Ponadto, w przypadku pojazdów powierzonych, obowiązek wygasa z końcem miesiąca, w którym upłynął czas, na który pojazd został powierzony. Należy podkreślić, że samo fizyczne niekorzystanie z pojazdu, jego zniszczenie, zezłomowanie czy kradzież nie powodują automatycznego wygaśnięcia obowiązku podatkowego – konieczne jest formalne wyrejestrowanie pojazdu.

Jak złożyć deklarację podatkową i zapłacić podatek od środków transportowych?

Proces deklarowania i opłacania podatku od środków transportowych przebiega według ściśle określonych zasad i terminów. Znajomość formalności związanych z tym obowiązkiem pozwala uniknąć potencjalnych kar za nieterminowe złożenie dokumentów.

Formularze DT-1 i DT-1/A

Do rozliczenia podatku od środków transportowych służą dwa podstawowe dokumenty: deklaracja DT-1 oraz załącznik DT-1/A. Główny formularz DT-1 zawiera dane podatnika oraz informacje zbiorcze, natomiast załącznik DT-1/A służy do szczegółowego wykazania posiadanych pojazdów.

Warto zaznaczyć, że jeden załącznik DT-1/A obejmuje dane dotyczące maksymalnie trzech środków transportowych. W przypadku większej liczby pojazdów konieczne jest dołączenie odpowiednio większej liczby załączników.

Gdzie złożyć deklarację podatku od środków transportowych?

Deklarację na podatek od środków transportowych należy złożyć w urzędzie gminy właściwym ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę podatnika.

W przypadku przedsiębiorstw wielozakładowych dokumenty składa się w urzędzie gminy, na terenie której znajduje się zakład lub jednostka posiadająca opodatkowane środki transportowe. Jeśli pojazd ma kilku współwłaścicieli, deklarację składa osoba wpisana jako pierwsza w dowodzie rejestracyjnym.

Terminy składania deklaracji

Podatnicy mają obowiązek złożyć deklarację na podatek od środków transportowych do 15 lutego każdego roku podatkowego. Jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu, deklarację należy złożyć w terminie 14 dni od zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku. Dotyczy to również sytuacji wygaśnięcia obowiązku podatkowego, zmiany miejsca zamieszkania albo siedziby podatnika.

Terminy płatności podatku

Podatek od środków transportowych płatny jest w dwóch równych ratach, proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do 15 lutego i 15 września każdego roku.

Jeśli obowiązek podatkowy powstał po 1 lutego, a przed 1 września, pierwszą ratę należy zapłacić w ciągu 14 dni od powstania obowiązku, a drugą do 15 września. Natomiast gdy obowiązek powstał 1 września lub później, podatek płatny jest jednorazowo w terminie 14 dni.

Płatność bez wezwania

Istotną cechą podatku od środków transportowych jest konieczność jego opłacenia bez wezwania wysłanego przez właściwy organ podatkowy. Podatnik samodzielnie oblicza wysokość podatku na podstawie stawek określonych przez radę gminy i dokonuje wpłaty na rachunek właściwego urzędu gminy.

Stawki podatku od środków transportu w 2025 roku

W 2025 roku stawki podatku od środków transportowych ulegną znaczącym zmianom. W przeciwieństwie do zeszłorocznych dużych podwyżek, nowe stawki minimalne będą niższe o ponad 7% w porównaniu do obowiązujących w 2024 roku, natomiast stawki maksymalne wzrosną jedynie o około 3%.

Minimalne stawki podatku i maksymalne stawki podatku od środków transportu

Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 9 października 2024 roku określiło, ile wyniosą podatkowe stawki minimalne, jak i maksymalne stawki podatku od środków transportowych.

Dla przykładu, w przypadku samochodów ciężarowych o DMC równej lub wyższej niż 12 ton minimalne stawki będą wynosić od 136,13 zł do 2349,79 zł. Z kolei maksymalne stawki dla tych pojazdów mogą sięgać nawet 4602,58 zł.

Widełki podatku dla przykładowego zestawu naczepowego (ciągnik siodłowy 2-osiowy i naczepa 3-osiowa) o DMC 40 ton zawierają się w przedziale od 2255,78 zł do 8160,06 zł.

Wysokość podatku od środków transportowych: Różnice w zależności od typu pojazdu

Wysokość podatku znacząco różni się w zależności od rodzaju środka transportowego.

Dla samochodów ciężarowych o DMC 3,5-5,5 tony maksymalna stawka wynosi 1204,87 zł, dla pojazdów 5,5-9 ton - 2009,97 zł, a dla ciężarówek powyżej 9 ton - 2411,94 zł.

Natomiast ciągniki siodłowe o DMC zespołu pojazdów 3,5-12 ton podlegają podatkowi do 2813,88 zł, a autobusy z mniej niż 22 miejscami - do 2848,04 zł.

Wysokość podatku od środków transportowych: Wpływ zawieszenia i liczby osi

Rodzaj zawieszenia oraz liczba osi pojazdu mają istotny wpływ na wysokość podatku.

Przede wszystkim dla pojazdów z zawieszeniem pneumatycznym lub uznanym za równoważne stawki są niższe. Przykładowo, dla ciągnika siodłowego z naczepą o DMC powyżej 36 ton z trzema osiami i zawieszeniem pneumatycznym minimalna stawka wynosi 1650,62 zł, podczas gdy dla tego samego pojazdu z innym zawieszeniem - 2441,61 zł.

Wysokość podatku od środków transportowych: Znaczenie uchwał rady gminy

Ostateczną wysokość podatku ustalają rady gmin w drodze uchwał. Gmina ma swobodę w kształtowaniu stawek, o ile mieszczą się one w ustawowych widełkach.

Warto jednak zaznaczyć, że różnice między gminami mogą być znaczące - przykładowo w 2025 roku w Poznaniu stawka podatku za typowy zestaw ciężarowy wynosi 2257 zł, podczas gdy w Krakowie - aż 6108 zł.

Co ciekawe, niektóre gminy, jak Pruszcz Gdański czy Nowy Staw, celowo stosują niskie stawki, aby przyciągnąć przedsiębiorstwa transportowe.

Należy pamiętać, że polskie podatkowe przepisy umożliwiają opłacanie podatku nie tylko w miejscu głównej siedziby firmy, ale również tam, gdzie znajduje się jej oddział, co daje możliwość optymalizacji podatkowej.

Podatek od środków transportowych - Podsumowanie

Podatek od środków transportowych stanowi istotny element kosztów operacyjnych firm transportowych, jednak odpowiednie podejście do tego obowiązku może przynieść znaczące oszczędności.

Kluczowe jest przestrzeganie terminów - deklarację DT-1 z załącznikami DT-1/A należy złożyć do 15 lutego, a płatności dokonuje się w dwóch równych ratach do 15 lutego i 15 września. Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu rejestracji pojazdu.

Strategiczne znaczenie ma także wybór gminy, w której rejestrowane są pojazdy, ponieważ czynnik ten również ma wpływ na kwoty podatku w 2025 roku. Różnice w stawkach mogą być znaczące - przykładowo, ten sam zestaw ciężarowy w Poznaniu będzie opodatkowany kwotą 2257 zł, podczas gdy w Krakowie aż 6108 zł.

Na wysokość podatku wpływa również rodzaj zawieszenia oraz liczba osi pojazdu, przy czym pojazdy z zawieszeniem pneumatycznym korzystają z niższych stawek podatkowych.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w rozliczeniu podatku od środków transportowych, rozliczaniu czasu pracy kierowców lub innych aspektach kadrowo-płacowych, skontaktuj się z nami i uzyskaj wsparcie specjalistów Evotax!

Podatek od środków transportowych - Najczęściej zadawane pytania

Poniżej zebraliśmy pytania dotyczące podatku od środków transportu, które najczęściej otrzymujemy i udzieliliśmy na nie odpowiedzi. Jeśli brakuje w nich informacji, których szukasz, zachęcamy do kontaktu! Nasi specjaliści chętnie udzielą wsparcia!

Jakie są główne zmiany w stawkach podatku od środków transportowych w 2025 roku?

W 2025 roku podatkowe stawki minimalne są niższe o ponad 7% w porównaniu do 2024 roku, podczas gdy stawki maksymalne wzrosły o około 3%. Dla przykładu, maksymalna stawka dla samochodów ciężarowych o DMC 3,5-5,5 tony wynosi 1204,87 zł.

Które pojazdy podlegają opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych?

Opodatkowaniu podlegają samochody ciężarowe o DMC powyżej 3,5 tony, ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania z naczepą lub przyczepą o DMC zespołu pojazdów od 3,5 tony, przyczepy i naczepy o DMC zespołu pojazdów od 7 ton oraz autobusy.

Jakie są terminy płatności podatku od środków transportowych w 2025 roku?

Podatek płatny jest w dwóch równych ratach, do 15 lutego i 15 września. Jeśli obowiązek podatkowy powstał po 1 lutego, a przed 1 września, pierwszą ratę należy zapłacić w ciągu 14 dni od powstania obowiązku, a drugą do 15 września.

Kiedy i gdzie należy złożyć deklarację na podatek od środków transportowych?

Deklarację DT-1 wraz z załącznikami DT-1/A należy złożyć do 15 lutego każdego roku podatkowego w urzędzie gminy właściwym ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę podatnika. W przypadku powstania obowiązku po tej dacie, deklarację składa się w ciągu 14 dni.

Jak można zoptymalizować koszty podatku od środków transportowych?

Optymalizację można osiągnąć poprzez rejestrację pojazdów w gminach o niższych stawkach podatkowych. Niektóre gminy celowo stosują niskie stawki, aby przyciągnąć przedsiębiorstwa transportowe. Dodatkowo, wybór pojazdów z zawieszeniem pneumatycznym może obniżyć wysokość podatku.