Jaki leasing na samochód ciężarowy wybrać? Porównanie dostępnych form finansowania

Czym jest leasing samochodu ciężarowego?

Leasing aut ciężarowych to sposób finansowania tych pojazdów, który pozwala firmom transportowym na korzystanie z samochodów ciężarowych bez konieczności natychmiastowego zakupu. Leasing łączy w sobie elementy dzierżawy i kredytu, ponieważ w ramach umowy leasingowej leasingodawca (np. firma leasingowa lub bank) przekazuje leasingobiorcy (np. firmie transportowej) prawo do użytkowania samochodów ciężarowych w zamian za miesięczne raty leasingowe.

Definicja samochodu ciężarowego

W temacie leasingu samochodów ciężarowych należy mieć pewność, że taki pojazd spełnia definicję pojazdu ciężarowego w kontekście podatku VAT.

Dla celów podatku VAT, samochód ciężarowy to pojazd, którego masa całkowita przekracza 3,5 tony. Ponadto, do aut ciężarowych można zaliczyć również:

1. pojazdy "konstrukcyjnie przeznaczone do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą, jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie", o czym stanowi art. 86a ust. 3 pkt 1b ustawy o VAT;
2. pojazdy, których konstrukcja wyklucza "ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne", o czym stanowi art. 86a ust. 4 pkt 2 ustawy o VAT.

Co istotne, do pojazdów ujętych w punkcie 2., zgodnie z treścią art. 86a ust. 9 pkt 1-2 ustawy o VAT zalicza się:

"1) pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą:

a) klasyfikowane na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van lub

b) z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków;

2) pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, które posiadają kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu."

Warto zaznaczyć, że jeżeli konstrukcja pojazdu uniemożliwia ich wykorzystanie w celach prywatnych, spełnienie wymagań potwierdza się "... na podstawie dodatkowego badania technicznego przeprowadzonego przez okręgową stację kontroli pojazdów, potwierdzonego zaświadczeniem wydanym przez tę stację, oraz dowodu rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu tych wymagań".

Jakie są rodzaje leasingu samochodów ciężarowych?

Istnieje kilka rodzajów leasingu samochodów ciężarowych, które można wyróżnić. Każdego z nich dotyczą inne zasady i warunki, które mogą być szczególnie istotne zależnie od sytuacji finansowej leasingobiorcy.

Leasing operacyjny

Najpopularniejszą formą leasingu samochodu ciężarowego jest leasing operacyjny. Przez cały okres umowy pojazd pozostaje własnością firmy leasingowej, która dokonuje odpisów amortyzacyjnych.

Co również istotne, szczególnie dla leasingobiorcy, w przypadku leasingu operacyjnego, kosztem uzyskania przychodu leasingobiorcy będą: raty leasingowe, opłata wstępna czy też koszty eksploatacji pojazdu.

Po zakończeniu leasingu samochodów ciężarowych, leasingobiorca ma możliwość wykupienia pojazdu za ustaloną wartość końcową.

Leasing operacyjny, a wykup pojazdu

Jednym z mało znanych, a kluczowych aspektów leasingu operacyjnego, który często umyka uwadze przedsiębiorców, jest ograniczenie dotyczące wcześniejszego wykupu pojazdu. Zgodnie z przepisami podatkowymi, decydując się na leasing operacyjny, pojazd można wykupić dopiero po:

• 24 miesiącach w przypadku auta osobowego;
• 36 miesiącach w przypadku auta ciężarowego, ciągnika siodłowego i wielu innych maszyn.

Powyższa kwestia wiąże się ze amortyzacją podatkową. W przypadku auta osobowego ta trwa 5 lat, a w przypadku samochodów ciężarowych jej długość to 7 lat. Natomiast leasing operacyjny, aby mógł zostać uznany za koszt podatkowy i korzystać z pełnych odliczeń, musi trwać co najmniej 40% okresu amortyzacji danego środka trwałego.

Co istotne, przepis ten w dużej mierze może ograniczyć elastyczność, wpływa na strategię zarządzania flotą oraz może generować nieoczekiwane koszty lub opóźnienia. Dlatego też, chcąc uniknąć takiego ryzyka, lepszym wyborem może okazać się leasing finansowy.

Leasing finansowy

Również popularną, ale nieco inną formą leasingu samochodów ciężarowych jest leasing finansowy. W tym wariancie to leasingobiorca staje się właścicielem auta ciężarowego już w trakcie trwania umowy leasingowej, a wraz z jej podpisaniem musi on opłacić z góry wartość podatku VAT.

Ponadto, leasing auta ciężarowego w tym wydaniu pozwala na ujęcie pojazdu w środkach trwałych leasingobiorcy, a także dokonanie odpisów amortyzacyjnych.

Z kolei wraz z końcem umowy leasingu finansowego samochód ciężarowy staje się własnością leasingobiorcy.

Leasing zwrotny

Leasing zwrotny polega na tym, że firma transportowa sprzedaje pojazd firmie leasingowej, a następnie bierze go w leasing.

Leasing zwrotny pozwala na uwolnienie kapitału zamrożonego w pojeździe, który można przeznaczyć na inne inwestycje.

Warto dodać, że powszechną praktyką w przypadku leasingu zwrotnego samochodów ciężarowych jest ustalenie okresu leasingu na 6 miesięcy od daty zakupu przez firmę leasingową.

Leasing samochodu ciężarowego a VAT

Leasing samochodów ciężarowych niesie za sobą różne konsekwencje podatkowe, w tym w zakresie podatku VAT. Możliwość jego odliczenia zależy od rodzaju leasingu.

Odliczenie VAT w leasingu operacyjnym

W leasingu operacyjnym VAT jest doliczany do każdej raty leasingowej i podlega odliczeniu na bieżąco. W przypadku samochodów ciężarowych możliwe jest odliczenie 100% VAT.

Należy jednak pamiętać, że jeśli pojazd jest wykorzystywany również prywatnie możliwe będzie odliczenie 50% kwoty podatku VAT - ta zasada ma jednak zastosowanie do aut osobowych.

Odliczenie VAT w leasingu finansowym

W leasingu finansowym całość podatku VAT jest płatna z góry, przy pierwszej racie. Sam leasing jest traktowany księgowo jak zakup na raty. W efekcie pojazd trafia do środków trwałych firmy, a leasingobiorca dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Podobnie jak w leasingu operacyjnym, tak i w leasingu finansowym obowiązuje zasada odliczenia 100% lub 50% kwoty podatku VAT, w zależności od sposobu użytkowania pojazdu.

Warunki pełnego odliczenia VAT samochodów osobowych

Chcąc jednak skorzystać z pełnego odliczenia VAT samochodów osobowych, przedsiębiorca musi udowodnić, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych. W tym celu konieczne jest:

• Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu;
• Ustanowienie regulaminu użytkowania samochodu w firmie leasingobiorcy;
• Wykazanie, że pojazd nie jest wykorzystywany prywatnie (np. monitoring GPS);

Leasing samochodów ciężarowych może być więc korzystnym rozwiązaniem podatkowym, pozwalającym na elastyczne finansowanie pojazdu i optymalizację kosztów VAT.

Warunki leasingu samochodów ciężarowych

Przy finansowaniu samochodów ciężarowych leasingiem należy zwrócić uwagę na warunki umowy, które trzeba spełnić. Do tych zazwyczaj należą:

• Serwisowanie pojazdu w autoryzowanych stacjach obsługi (ASO) lub wybranych warsztatach współpracujących z leasingodawcą;
• Utrzymanie pojazdu w dobrym stanie technicznym;
• Zapewnienie zgodności z warunkami gwarancji producenta;
• Wykupienie pełnego pakietu ubezpieczenia, w skład którego wchodzą OC, AC, NNW oraz Assistance;
• Wkład własny bazujący na wartości pojazdu, którego kwota jest ustalana indywidualnie;
• Ograniczenia dotyczące użytkowania, np. zakaz przewozu towarów niebezpiecznych bez zgody leasingodawcy, zakaz modyfikacji pojazdu bez zgody leasingodawcy czy też konieczność zgłaszania wszelkich uszkodzeń i napraw;
• Zakaz poruszania się poza granicami Unii Europejskiej.

Wszystkie szczegóły leasingu samochodów ciężarowych są określone w umowie leasingu, dlatego też warto się z nią bardzo dokładnie zapoznać, aby nie narazić się na dodatkowe koszty, które mogą wpłynąć na plany przedsiębiorstwa.

Pożyczka leasingowa

Nowy samochód ciężarowy można również nabyć korzystając z pożyczki leasingowej. Jest to forma finansowania, która łączy w sobie cechy leasingu i kredytu.

Ponadto, jest na swój sposób zbliżona do leasingu finansowego, z racji faktu, że korzystając z pożyczki leasingowej, przedsiębiorca staje się właścicielem nabywanego samochodu ciężarowego, dzięki czemu możliwe są odpisy amortyzacyjne czy zaliczanie odsetek od pożyczki leasingowej do kosztów uzyskania przychodu.

Co jednak odróżnia pożyczkę leasingową od kredytów to instytucja, która jej udziela, a jest nią firma leasingowa, a nie bank.

Pożyczka leasingowa, a leasing używanych samochodów ciężarowych

Nabywając środek trwały w ramach pożyczki leasingowej, od dokumentu zakupu środka trwałego podatnik może odliczyć podatek VAT, jeśli zakup służy działalności opodatkowanej oraz zakup został prawidłowo udokumentowany fakturą VAT na dane firmowe.

Kolejną różnicą jest klasyfikacja jako fundusze unijne. Leasing zazwyczaj nie jest do nich zakwalifikowany. Z kolei pożyczka leasingowa już tak. Ponadto, finansowanie samochodu ciężarowego z pożyczki leasingowej często nie ogranicza przedsiębiorców warunkami leasingu, które opisaliśmy wyżej.

Finansowanie gotówkowe a leasing samochodu ciężarowego

Istnieje również możliwość zakupu aut z wykorzystaniem finansowania gotówkowego. W tym przypadku, będzie to zdecydowanie tańsze rozwiązanie niż leasing samochodu ciężarowego. Płatność gotówką sprawi, że przedsiębiorca nie będzie musiał pokrywać kosztów leasingu - odsetek czy dodatkowego kosztu wykupu, jeżeli ten byłby obowiązkowy.

Ponadto, zakup gotówkowy sprawi, że przedsiębiorca od razu uzyska pojazd na własność i nie będzie ograniczony warunkami umowy leasingu, która często ogranicza funkcjonowanie leasingobiorcy w zakresie korzystania z pojazdu. Dlatego też finansowanie gotówkowe oznacza mniejsze formalności, które pozwala na modyfikację auta czy też rezygnację z AC.

Co więcej, prawo własności nabywanego pojazdu będzie oznaczało możliwość zaliczenia pojazdu do środków trwałych firmy, co pozwala na odpisy amortyzacyjne, które stanowią koszt uzyskania przychodu.

Z drugiej jednak strony nie każda firma posiada środki, aby sfinansować zakup pojazdu za gotówkę. W takim przypadku finansowanie pojazdów za pomocą leasingu może okazać się idealnym rozwiązaniem, które pozwoli rozłożyć koszty na dłuższy okres czasu, a przedsiębiorca zdobędzie w ten sposób wymagane narzędzie pracy.

Jaką firmę leasingową wybrać?

Wybierając firmę leasingową, warto kierować się kilkoma kryteriami:

1. Ofertą leasingową: warunkami narzuconymi przez firmy leasingowe, wysokością rat, wymaganiami dot. wkładu własnego, opcjami wykupu czy elastycznością warunków umowy leasingu;
2. Kosztami dodatkowy: prowizjami, opłatami manipulacyjnymi, kosztami wcześniejszej spłaty czy dodatkowymi ubezpieczeniami;
3. Reputacją firmy i opiniami klientów: jakością obsługi, przejrzystością umowy czy problemami zgłaszanymi przez innych leasingobiorców;
4. Dostosowaniem oferty leasingu samochodów ciężarowych: dłuższe kresy leasingu, wyższe limitu przebiegu czy też uproszczone procedury dedykowane firmom transportowym.

Wybór firmy leasingowej powinien uwzględniać nie tylko cenę, ale także jakość obsługi, warunki umowy i dodatkowe usługi, które mogą wpłynąć na opłacalność finansowania.

Jak porównać otrzymane oferty leasingu?

Podobnie jak przy wyborze firmy leasingowej, tak i przy wyborze oferty leasingu samochodów ciężarowych warto kierować się konkretnymi kryteriami, wśród których warto umieścić:

1. Całkowity koszt leasing samochodu ciężarowego, w którym znajdą się wysokości raty, opłaty początkowe i końcowe, czy też ewentualne koszty dodatkowe;
2. Wysokość wkładu własnego, która zazwyczaj wynosi 10-30% wartości pojazdu;
3. Oprocentowanie i opłaty dodatkowe – zależne m.in. od RRSO, obowiązkowych ubezpieczeń czy możliwości wcześniejszej spłaty;
4. Elastyczność umowy, która może, ale nie musi, umożliwiać przedłużenie okresu spłaty leasingu czy też wymianę pojazdu.

Koszty leasingu samochodów ciężarowych

Całkowity koszt leasingu samochodu ciężarowego zależy od kilku czynników, m.in.:

1. Ceny pojazdu - im droższe auto, tym wyższe raty leasingowe i koszty całkowite;
2. Wkład własny i oprocentowanie - wkład własny w leasingu samochodów ciężarowych to zazwyczaj 10-30% wartości pojazdu, a wysokość rat będzie zależała od leasingodawcy oraz sytuacji rynkowej;
3. Ubezpieczenia i serwisowanie - leasingodawca może wymagać pełnego pakietu ubezpieczeń oraz serwisowania pojazdu w autoryzowanych punktach, co podnosi koszty.

Leasing samochodów ciężarowych - Podsumowanie

Leasing to elastyczna forma finansowania, pozwalająca na dostęp do nowoczesnych pojazdów bez angażowania dużych środków własnych. Kluczowe jest jednak dobranie odpowiedniej formy leasingu do potrzeb firmy i wybór rzetelnej firmy leasingowej, która oferuje przejrzyste warunki współpracy.

Wybór odpowiedniego leasingu samochodu ciężarowego to kluczowa decyzja dla każdej firmy transportowej. Zarówno leasing operacyjny, jak i finansowy mają swoje zalety i wady, a ich opłacalność zależy od specyfiki działalności, strategii podatkowej oraz planów na przyszłość.

Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować oferty leasingowe, uwzględniając nie tylko wysokość rat, ale także całkowite koszty, warunki wykupu, opłaty dodatkowe oraz limity użytkowania pojazdu.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w wyborze oferty finansowania samochodów ciężarowych, prowadzenia księgowości w firmie transportowej lub rozliczania czasu pracy kierowców, chętnie go udzielimy! Skontaktuj się z nami, a nasi specjaliści pomogą Twojej firmie!

Leasing samochodów ciężarowych - Najczęściej zadawane pytania

W temacie leasingu ciężarówki spotykamy się z często stawianymi pytaniami, na które od razu udzielimy odpowiedzi.